Quels choix fiscaux à privilégier pour un charpentier en France ?

Le métier de charpentier relève du secteur artisanat du bâtiment.

Comme tout artisan, il doit choisir un statut juridique et un régime fiscal adaptés à la taille de son activité, à ses revenus, et à ses objectifs (simplicité, développement, transmission, protection sociale, etc.).

En France, plusieurs options fiscales s'offrent à lui, selon sa forme d'entreprise.

1.

Le régime fiscal selon le statut juridique choisi

Micro-entreprise (auto-entrepreneur)

Conditions :

• Chiffre d'affaires (CA) annuel ? 77 700 EUR (prestations artisanales).

• Pas de déduction réelle des charges (abattement forfaitaire de 50 %).

• Franchise en base de TVA possible jusqu'à 36 800 EUR de CA.

Avantages :

• Simplicité administrative (déclarations allégées, pas de bilan).

• Idéal pour un démarrage d'activité ou un complément de revenu.

• Paiement de l'impôt via le versement libératoire possible (1,7 % du CA environ).

Inconvénients :

• Aucune déduction réelle des dépenses (matériaux, outils, véhicule, etc.).

• Cotisations sociales proportionnelles au CA, même si peu de bénéfices.

• Plafond de chiffre d'affaires limitant le développement.

À privilégier pour un charpentier qui démarre seul, avec peu de charges et peu d'investissements.

Entreprise individuelle (EI / EIRL)

Régime fiscal :

• Imposition au réel simplifié (BIC).

• Possibilité d'opter pour l'impôt sur le revenu (IR) ou l'impôt sur les sociétés (IS).

Avantages :

• Déduction réelle des charges professionnelles (véhicule, assurances, matériaux, etc.).

• Meilleur ajustement entre revenu et fiscalité.

• Protection du patrimoine personnel (grâce au statut d'entrepreneur individuel unique depuis 2022).

Inconvénients :

• Formalités comptables plus lourdes (bilan, liasse fiscale).

• Cotisations sociales calculées sur le bénéfice (pas sur le CA).

Convient à un charpentier à activité stable, avec du matériel coûteux et des charges importantes.

EURL ou SARL (un ou plusieurs associés)

Régime fiscal :

• Par défaut à l'impôt sur les sociétés (IS),
  mais option possible pour l'impôt sur le revenu (IR) pendant 5 ans.

Avantages :

• Structure solide pour embaucher ou travailler en équipe familiale.

• Imposition avantageuse si les bénéfices sont réinvestis (IS à 15 % jusqu'à 42 500 EUR).

• Protection du patrimoine personnel.

Inconvénients :

• Formalités de création et de gestion plus lourdes.

• Rémunération du gérant soumise à cotisations sociales (régime TNS).

Pertinent pour un charpentier qui veut développer une entreprise artisanale avec salariés ou associés.

SASU ou SAS

Régime fiscal :

• Imposition à l'IS par défaut (option IR temporaire possible).

• Président affilié au régime général de la Sécurité sociale (non TNS).

Avantages :

• Protection sociale proche du salarié.

• Possibilité de se verser des dividendes sans charges sociales.

• Bonne image pour les marchés publics ou partenariats.

Inconvénients :

• Coût social élevé sur la rémunération.

• Gestion plus complexe et formalisme juridique renforcé.

Adaptée à un charpentier qui veut professionnaliser son activité ou viser des contrats importants.

 2.

Choix du régime fiscal : micro-BIC, réel simplifié ou réel normal

 Le régime réel simplifié est le plus équilibré pour la majorité des artisans charpentiers.

 3.

TVA : franchise ou régime réel ?

• Si ton CA est inférieur à 36 800 EUR, tu peux bénéficier de la franchise en base de TVA : tu ne la factures pas, mais tu ne la récupères pas non plus sur tes achats.

• Si tu dépasses ce seuil, tu passes automatiquement au régime réel de TVA, ce qui te permet de récupérer la TVA sur tes achats de matériel, d'outils et de véhicules.

 Pour un charpentier qui achète beaucoup de matériel, facturer et récupérer la TVA est souvent plus avantageux.

 4.

Les choix fiscaux les plus judicieux selon ton profil